養子の相続権・相続分はどれくらいですか?/遺言相続サポート葛飾

養子の相続権・相続分はどれくらいですか?/遺言相続サポート葛飾

血縁関係のない養子は、民法上は血族として扱われ、嫡出子の身分を取得します。
養子も実子と同じように、親が亡くなった場合には相続権があり、その法定相続分も実子と同じということになります。
養子にもらった子どもは、相続人としても相続割合も実子と同じように扱われます。養子縁組は、相続税対策として利用されています。

養子の相続権・相続分はどれくらいですか?

 

養子は実子と同じ扱い

血縁関係のない養子は、法律上は血族として扱われ、嫡出子の身分を取得します。
養子にもらった子どもは、相続人としても相続割合も実子と同じように扱われます。

 

養子を増やすメリット

相続税は、
改正前:5000万円+1000万円×法定相続人の数
改正後:3000万円+600万円×法定相続人の数
ご覧のように、基礎控除が6割に縮小されました。

 

養子縁組をすることによって法定相続人の数をl人増やせることになり、基礎控除額も600万円増加できます。
ただし、養子を増やすことによる相続税の軽減対策に歯止めをかけるために、
法定相続人の数に加えることのできる養子の人数については、実子がいるときは1人まで、実子がいないときは2人までとされています。
なお、この場合は、相続税の 2 割加算( 2 剖増)の適用はありません(一親等の養子のみ。二親等の養子は 2 割加算)。

 

受取生命保険金の非課税枠拡大のメリット

相続人が相続税の課税対象となる生命保険金を受け取るときは、
5 0 0 万円×法定相続人の数までの金額は非課税とされていますから、養子分の非課税枠が増えます。

 

例: 被相続人   甲
   保険金受取人 子A
   保険料負担者 2分の1が被相続人甲、2分の1が子A
   保険金額   1000万円

 

   相続税が課税される金額は、被相続人甲が負担した保険料部分(2分の1)に相当する下記の額となります。

 

   1 1000万円 × = 500万円(非課税控除前)

 

   2 子Aが負担した保険料(2分の1)の部分(500万円)は、子Aの所得税の課税対象となります。

 

孫を養子にすることのメリット

孫と養子縁組することも行われています。
相続税は、父から子ども、子どもから孫へと同じ財産に 2 回行われるのが通例ですが、
父が孫と養子縁組を行ったときは、相続税の課税が l 回ですむことになります。
ただし、この孫養子(二親等)は、相続税の 2 割加算の対象となります。

 

孫養子は実親と養親から相続できる

孫養子縁組は、実親との親子関係は切れないで残ったままです(特別養子を除きます)。
養子に出した親と養子に出された子どもは、養子縁組によって親子関係が消滅したわけではありません。
ですから、孫養子は実親と養親から相続できるととになります。

 

配偶者と父母が相続人のとき

被相続人である普通養子と妻の間に子どもはなく、実父はすでに亡くなっている場 合、相続人は実母と義父母と妻となります。
なお、被相続人が特別養子( 6 歳未満の 幼児が対象で、養子縁組後は実親との法律関係はありません)のときは、
実父母は相続人ではありませんので、妻 3 分の 2 、養父母 2 人が残りの 3 分の l を均等分割(それぞれ 6 分の l )することになります。

 

 

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